НДФЛ• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и
страховые взносы с
зарплаты умершего• Смерть сотрудника в 2024
году
НДФЛ• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы с зарплаты умершего• Смерть сотрудника в 2024 году
сегодня в 12:01 распечатать
Если сотрудник умер• Смерть, то зарплату нужно выплатить ближайшему родственнику.
Доходы умершего• Смерть работника не облагаются НДФЛ• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при условии их выплаты после даты
смерти• Смерть. Со страховыми взносами иная ситуация.
Зарплата, которую умерший• Смерть работник не смог получить, должна быть выдана членам
его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего• Смерть на день его смерти• Смерть.
Эти правила установлены статьей 141 ТК РФ.
В состав заработной платы должны быть включены все полагающиеся работнику
стимулирующие и компенсационные выплаты, включая денежную компенсацию за все
неиспользованные отпуска (ст. 141 ТК РФ).
Выдать зарплату нужно в течение недельного срока со дня подачи работодателю
соответствующих документов родственниками.
Нужно ли платить НДФЛ• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с зарплаты умершего• Смерть сотрудника?
Согласно статье 223 Налогового кодекса• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Налоговый кодекс Российской Федерации, при получении доходов в денежной форме
дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в
т.ч. перечисления дохода на счета работника в банках либо по его поручению на
счета третьих лиц.
Это значит, что удержание НДФЛ• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) производится работодателем непосредственно из
доходов при их фактической выплате.
Но подпункт 3 пункта 3 статьи 44 НК РФ• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что обязанность по
уплате налога• Государство » Налоги и (или) сбора прекращается со смертью• Смерть физлица -
налогоплательщика• Государство » Налоги » Налогоплательщики или с объявлением его умершим• Смерть.
Доходы, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (п. 18
ст. 217 НК). Исключение – вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов
произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения,
выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей• Государство » Законы и право » Правовая система России » Гражданское право РФ » Патентное право России » Полезная модель,
промышленных образцов.
Таким образом, у организации-работодателя не возникает обязанности налогового
агента по удержанию НДФЛ• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с денежных средств, начисленных, но не выплаченных
умершему• Смерть работнику, а также с указанных сумм при их выплате в установленном
порядке членам его семьи.
Все суммы, причитающиеся умершему• Смерть сотруднику и выплаченные его родственникам,
не облагаются НДФЛ• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). То есть работодатель может удержать НДФЛ• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) только с тех
доходов, которые выплатил работнику при его жизни.
Так разъяснил Минфин России• Государство » Государственное устройство России » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ
• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Пр » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ
• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Ми » Министерство финансов РФ
• Россия » Государственное устройство России » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ в письме от 24 июля 2024 № 03-04-05/69016.
НДФЛ• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с больничного, начисленного уже умершему• Смерть работнику и выплаченного
родственнику, платить также не нужно.
Что со страховыми взносами?
Со страховыми взносами другая ситуация.
Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, которые начислены после
смерти• Смерть работника и выплачиваются члену его семьи, не облагаются страховыми
взносами.
Здесь важна дата начисления дохода.
Дата расторжения трудового договора – день смерти• Смерть, указанный в свидетельстве.
Суммы выплат, начисленные до даты смерти• Смерть работника, т.е. когда он являлся
работником и застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию• Государство » Социальная политика » Социальная политика России » Социальное страхование
• Россия » Политика России » Социальная политика России » Социальное страхование
• Политика » Политика России » Социальная политика России » Социальное страхование
• Страхование » Социальное страхование,
облагаются страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений• Экономика » Производство » Факторы производства » Труд. При
этом неважно, когда выплачивают эти суммы: после его смерти• Смерть родственнику или в
день его смерти• Смерть.
Например, сотрудник умер• Смерть 3 октября 2024 года. 30 сентября 2024 года сотруднику
была начислена зарплата за сентябрь. Заработная плата сотруднику не
выдавалась, т.к. день выплаты – 5-е число. Работодатель начисленную зарплату
за сентябрь выдал родственнику. На данную зарплату нужно начислить страховые
взносы. НДФЛ• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживать не нужно. А вот зарплата и иные выплаты, выплаченные
после 3 октября страховыми взносами не облагается.
Кому из родственников выплачивать зарплату?
Членами семьи являются супруг• Общество » Брачный союз или супруга• Общество » Брачный союз » Супруга, родители и дети (усыновители и
усыновленные) (ст. 2 Семейного кодекса РФ• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Семейный кодекс Российской Федерации).
Также зарплата и компенсация отпуска могут быть выданы иждивенцам сотрудника.
Для выплаты денег от родственника нужно получить:
свидетельство о смерти• Смерть работника;
письменное заявление о выплате причитающихся сумм;
документ, удостоверяющий личность• Информационные технологии » Информатика » Защита информации » Аутентификация » Идентификация личности » Документы, удостоверяющие личность заявителя;
документ, подтверждающий факт родства с работником.
Выплатить деньги можно первому из обратившихся лиц, которое предъявит оригинал
свидетельства о смерти• Смерть работника. Если одновременно за выплатой обратятся
сразу несколько человек, то вопрос о том, какую сумму кому из них выдать,
можно решить соглашением сторон (составить письменное соглашение), либо в
судебном порядке.
На выплату причитающихся умершему• Смерть сумм родственникам отведено четыре месяца со
дня смерти• Смерть. Если в течение четырех месяцев со дня открытия наследства (дня
смерти• Смерть гражданина), суммы, невыплаченные ему при жизни, не получены никем из
его членов семьи, они включаются в состав наследства и наследуются на общих
основаниях (п. 2, 3 ст. 1183 ГК РФ• Государство » Законы и право » Правовая система России » Гражданское право РФ » Гражданский кодекс Российской Федерации
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Гражданский кодекс Российской Федерации).
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фото с сайта freepik.com
