Ответы на вопросы о получении
социальных налоговых вычетов• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет
• Государство » Налоги » Налогообложение » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет по расходам,
произведенным с
01 января 2024
года
Межрайонная ИФНС России № 1 по Московской• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) » Управления ФНС России » УФНС России по Московской области » Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Московской области
• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Мо » УФНС России по Московской области » Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Московской области
• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Ме » Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Московской области
• Государство » Государственное устройство России » Субъекты РФ » Органы государственной власти Московской области » УФНС России по Московской области » Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Московской области
• Россия » Государственное устройство России » Субъекты РФ » Органы государственной власти Московской области » УФНС России по Московской области » Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Московской области
• Россия » Федеральные округа РФ » Центральный федеральный округ » Московская область » Органы государственной власти Московской области » УФНС России по Московской области » Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Московской области области доводит до сведения
информацию в формате «Вопрос-ответ»:
По расходам какого года действуют новые формы справок?
Новые формы справок об оплате медицинских, образовательных услуг,
добровольного медицинского страхования• Страхование » Формы страхования » Добровольное страхование » Добровольное медицинское страхование, негосударственного пенсионного
обеспечения• Финансовая деятельность » Страхование (ОКВЭД) » Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольного пенсионного страхования• Страхование » Формы страхования » Добровольное страхование » Добровольное пенсионное страхование и добровольного страхования• Страхование » Формы страхования » Добровольное страхование
жизни, а также физкультурно-оздоровительных услуг предусмотрены только в
отношении расходов налогоплательщиков, понесенных с 1 января 2024 года.
Возможна ли выдача новых форм справок по расходам, произведенным в 2023 году ?
Выдача новых форм справок об оплате медицинских, образовательных услуг,
добровольного медицинского страхования• Страхование » Формы страхования » Добровольное страхование » Добровольное медицинское страхование, негосударственного пенсионного
обеспечения• Финансовая деятельность » Страхование (ОКВЭД) » Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольного пенсионного страхования• Страхование » Формы страхования » Добровольное страхование » Добровольное пенсионное страхование и добровольного страхования• Страхование » Формы страхования » Добровольное страхование
жизни, а также физкультурно-оздоровительных услуг для представления в
налоговые органы• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) Российской Федерации• Россия в отношении расходов, понесенных до 1
января 2024 года, не допустима.
При представлении новых форм справок по расходам, понесенным до 1 января 2024
года (за 2023, 2022, 2021 годы), налогоплательщику будет отказано в
предоставлении социального налогового вычета• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет
• Государство » Налоги » Налогообложение » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет.
Возможно ли получить социальный налоговый вычет• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет
• Государство » Налоги » Налогообложение » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет по расходам 2024 года без
справки на основании подтверждающих документов (договор, платежные документы и
др.)
Предоставление социальных налоговых вычетов• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет
• Государство » Налоги » Налогообложение » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет по расходам, понесенным с 1 января
2024 года, в части оказанных медицинских, образовательных услуг, добровольного
медицинского страхования• Страхование » Формы страхования » Добровольное страхование » Добровольное медицинское страхование, негосударственного пенсионного обеспечения• Финансовая деятельность » Страхование (ОКВЭД) » Негосударственное пенсионное обеспечение,
добровольного пенсионного страхования• Страхование » Формы страхования » Добровольное страхование » Добровольное пенсионное страхование и добровольного страхования• Страхование » Формы страхования » Добровольное страхование жизни, а
также физкультурно-оздоровительных услуг, осуществляется только на основании
справок/сведений, указанных в подпункте 2, подпункте 3 (за исключением
социального налогового вычета• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет
• Государство » Налоги » Налогообложение » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов для
медицинского применения, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219
Налогового кодекса Российской Федерации• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Налоговый кодекс Российской Федерации), подпункте 4 и 7 пункта 1 статьи 219
Налогового кодекса Российской Федерации• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Налоговый кодекс Российской Федерации.
Как осуществляется отправка сведений о произведенных налогоплательщиками
расходах в налоговый орган• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) в электронном виде?
Представление соответствующих сведений, подтверждающих фактические расходы
налогоплательщиков на оплату услуг (уплату страховых (пенсионных) взносов), в
налоговый орган• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) непосредственно организациями, индивидуальными
предпринимателями• Экономика » Бизнес » Предпринимательство » Индивидуальное предпринимательство, негосударственными пенсионными фондами• Государство » Социальная политика » Социальное обеспечение » Социальная защита » Пенсионное обеспечение » Пенсионные фонды » Негосударственные пенсионные фонды
• Государство » Социальная политика » Социальная защита » Пенсионное обеспечение » Пенсионные фонды » Негосударственные пенсионные фонды
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Социальное обеспечение » Социальная защита » Пенсионное обеспечение » Пенсионные фонды » Негосударственные пенсионные фонды может осуществляться
в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи с применением
усиленной квалифицированной электронной подписи• Информационные технологии » Информатика » Защита информации » Криптография » Электронная цифровая подпись
• Информационные технологии » Информатика » Защита информации » Аутентификация » Электронная цифровая подпись - при наличии у них
технической возможности на такое взаимодействие с налоговыми органами• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС).
Возможность формирования новых форм справок для представления в налоговый
орган• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) и сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги,
необходимых для предоставления социального налогового вычета• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет
• Государство » Налоги » Налогообложение » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет по налогу на
доходы физических лиц• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в электронной форме предоставлена начиная с версии 4.84
программного обеспечения• Информационные технологии » Информатика » Программирование » Программное обеспечение
• Информационные технологии » Информационно-коммуникационные технологии » Информационные технологии и телекоммуникации » Программирование » Программное обеспечение
• Высокие технологии » Информационные технологии и телекоммуникации » Программирование » Программное обеспечение ФНС России• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) «Налогоплательщик ЮЛ» (ПО размещено на
официальном сайте ФНС России• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) в разделе «Программные средства• Информационные технологии » Информатика » Программирование » Программное обеспечение
• Информационные технологии » Информационно-коммуникационные технологии » Информационные технологии и телекоммуникации » Программирование » Программное обеспечение
• Высокие технологии » Информационные технологии и телекоммуникации » Программирование » Программное обеспечение» ).
Обязательно ли представление сведений о произведенных налогоплательщиками
расходах в налоговый орган• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) в электронном виде?
Представление организациями и индивидуальными предпринимателями• Экономика » Бизнес » Предпринимательство » Индивидуальное предпринимательство сведений в
электронной форме осуществляется в добровольном порядке при наличии у них
технической возможности на такой обмен с налоговыми органами• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС).
При этом, представление сведений организациями и индивидуальными
предпринимателями• Экономика » Бизнес » Предпринимательство » Индивидуальное предпринимательство напрямую в налоговый орган• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) уменьшит трудозатраты поставщиков
сведений по заполнению необходимых документов.
Как налогоплательщику узнать направила ли организация, оказывавшая
соответствующие услуги, сведения о расходах в налоговый орган• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС)?
Указанные сведения будут отображаться в «Личном кабинете налогоплательщика для
физических лиц» во вкладке «Доходы и вычеты» - «Сведения по социальным
вычетам» после их поступления в налоговый орган• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС).
Как получить справку об оплате соответствующего вида услуг в 2024 году для
представления в налоговые органы• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) на бумажном носителе? Что необходимо
предпринять для направления организацией сведений в электронном виде в
налоговый орган• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС)?
Обратиться непосредственного в организации или к индивидуальным
предпринимателям• Экономика » Бизнес » Предпринимательство » Индивидуальное предпринимательство, которые оказывали соответствующие услуги.
Справка заполняется на основании заявления физического лица (его
супруга• Общество » Брачный союз » Супруга/супруги• Общество » Брачный союз) о выдаче справки, оплатившего услуги (взносы), за
запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывались услуги
(уплачивались взносы) и осуществлялись соответствующие расходы на оказанные
услуги. Справка может быть выдана как в течение налогового периода, так и по
его окончании.
Форма такого заявления физического лица (его супруга• Общество » Брачный союз » Супруга/супруги• Общество » Брачный союз) является
произвольной и может быть определена для целей внутреннего учета организацией
и индивидуальным предпринимателем• Экономика » Бизнес » Предпринимательство » Индивидуальное предпринимательство самостоятельно.
Установлены ли сроки выдачи справки организациями или индивидуальными
предпринимателями• Экономика » Бизнес » Предпринимательство » Индивидуальное предпринимательство по заявлениям налогоплательщиков?
Специальные сроки для выдачи справок об оплате услуг (уплату страховых
(пенсионных) взносов) для представления в налоговый орган• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) по заявлению
налогоплательщика положениями Налогового Кодекса Российской Федерации• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Налоговый кодекс Российской Федерации и
приказами ФНС России• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) не установлены.
Вместе с тем, рекомендуем руководствоваться общеустановленными сроками
рассмотрения письменных обращений, установленными частью 1 статьи 12
Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ• Государство » Законы и право » Правовая система России » Нормативные акты » Федеральные законы РФ » Закон "О Порядке Рассмотрения Обращений Граждан Российской Федерации" «О порядке рассмотрения обращений
граждан Российской• Государство » Законы и право » Правовая система России » Нормативные акты » Федеральные законы РФ » Закон "О Порядке Рассмотрения Обращений Граждан Российской Федерации" Федерации» (в течение 30 дней со дня регистрации
письменного обращения).
Порядок выдачи справки/направления сведений если налоговый вычет• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Элементы налогообложения » Налоговый вычет
• Государство » Налоги » Налогообложение » Элементы налогообложения » Налоговый вычет хочет
получить супруг• Общество » Брачный союз (а) за супругу• Общество » Брачный союз » Супруга (а), а также распределение сумм расходов между
супругами• Общество » Брачный союз?
В целях получения обоими супругами• Общество » Брачный союз социального налогового вычета• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет
• Государство » Налоги » Налогообложение » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет в заполняемой
форме справки указывается согласованная супругами• Общество » Брачный союз сумма расходов конкретного
супруга• Общество » Брачный союз » Супруга, обратившегося за выдачей справки. Заполнение справок в отношении
одних и тех же понесенных расходов одновременно налогоплательщику и его
супругу• Общество » Брачный союз » Супруга (супруге• Общество » Брачный союз » Супруга) не допускается. Cогласование сумм расходов супругов
определяется на основании заявления физического лица (его супруга• Общество » Брачный союз » Супруга/супруги• Общество » Брачный союз),
представляемого для получения cправки и (или) для представления в налоговый
орган• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) cведений о фактических расходах.
Что необходимо сделать если обнаружены несоответствия в представленных
сведениях, а также если представлены ошибочные сведения?
Налогоплательщику необходимо обратиться в организацию, которая оказывала
соответствующие услуги и представила сведения в налоговый орган• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) в целях
представления организацией корректирующих сведений.
Учитывая положения порядка заполнения формы справки, при представлении в
течение года в отношении налогоплательщика нескольких справок с указанием
суммы расходов нарастающим итогом, в каждой последующей справки указывается
номер корректировки, который имеет сквозную нумерацию (например, «0--», «1--»,
«2--», …, «10-» и так далее).
Особенности определения номера корректировки установлены также порядком
заполнения формы справки.
Какой порядок заполнения общей суммы расходов в справках?
Общая сумма произведенных расходов на уплату услуг (уплату страховых
(пенсионных) взносов) указывается в справке (в том числе в корректирующей
справке) нарастающим итогом за налоговый период (календарный год).
При заполнении справки (корректирующей справки) учитываются как справки, ранее
выданные налогоплательщику за соответствующий период, так и сведения,
представленные в отношении налогоплательщика за соответствующий период в
налоговый орган• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) в электронной форме в порядке, предусмотренном абзацем первым
пункта 3.1 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации• Государство » Законы и право » Правовая система России » Кодексы Российской Федерации » Налоговый кодекс Российской Федерации.
Данные требования не ограничивают организацию и индивидуального
предпринимателя• Экономика » Бизнес » Предпринимательство » Индивидуальное предпринимательство в выдаче налогоплательщику справки в течение налогового
периода в отношении расходов, произведенных за уже оказанные услуги.
Обязательно ли заполнение зоны «QR-код• Стандартизация » Классификатор » Штриховой код » QR-код» при подготовке справки с
использованием программного обеспечения• Информационные технологии » Информатика » Программирование » Программное обеспечение
• Информационные технологии » Информационно-коммуникационные технологии » Информационные технологии и телекоммуникации » Программирование » Программное обеспечение
• Высокие технологии » Информационные технологии и телекоммуникации » Программирование » Программное обеспечение?
В правом нижнем углу формы справки расположена зона QR-кода• Стандартизация » Классификатор » Штриховой код » QR-код.
Согласно порядку заполнения справок раздел «Зона QR-кода• Стандартизация » Классификатор » Штриховой код » QR-код» может заполняться с
использованием программного обеспечения• Информационные технологии » Информатика » Программирование » Программное обеспечение
• Информационные технологии » Информационно-коммуникационные технологии » Информационные технологии и телекоммуникации » Программирование » Программное обеспечение
• Высокие технологии » Информационные технологии и телекоммуникации » Программирование » Программное обеспечение, предусматривающего при распечатывании
справки вывод на странице Справки QR -кода• Стандартизация » Классификатор » Штриховой код » QR-код, содержащего показатели справки.
Содержимое QR-кода• Стандартизация » Классификатор » Штриховой код » QR-код повторяет информацию, указанную в справке.
Таким образом, раздел «Зона QR-кода• Стандартизация » Классификатор » Штриховой код » QR-код» может не заполняться в случае отсутствия
у организации и индивидуального предпринимателя• Экономика » Бизнес » Предпринимательство » Индивидуальное предпринимательство технической возможности.
Вместе с тем, заполнение раздела «Зона QR-кода• Стандартизация » Классификатор » Штриховой код » QR-код» позволит налогоплательщику
автоматически заполнять соответствующие поля сведений при направлении
документов для предоставления социальных налоговых вычетов• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет
• Государство » Налоги » Налогообложение » Элементы налогообложения » Налоговый вычет » Социальный налоговый вычет посредством
«Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».
При заполнении справки на бумажном носителе необходимо ли проставлять печать
организации на подпись ответственного лица?
В случае, если Уставом организации предусмотрено наличие печати, по мнению ФНС
России• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС), рекомендуется ее проставлять при заполнении справки на бумажном
носителе.
Где можно ознакомиться с информацией о форме справок (сведений) и порядке их
заполнения?
Приказы ФНС России• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) об утверждении форм справок и порядка их заполнения, а
также формата и порядка представления в налоговый орган• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) сведений о расходах
налогоплательщиков на оказанные услуги (уплаченные взносы) размещены на
официальном сайте ФНС России• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС):
- Приказ ФНС России• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@
- Приказ ФНС России• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@
- Приказ ФНС России• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@
- Приказ ФНС России• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@
- Приказ ФНС России• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@
Источник информации: Межрайонная ИФНС России №1 по Московской• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) » Управления ФНС России » УФНС России по Московской области » Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Московской области
• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Мо » УФНС России по Московской области » Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Московской области
• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Ме » Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Московской области
• Государство » Государственное устройство России » Субъекты РФ » Органы государственной власти Московской области » УФНС России по Московской области » Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Московской области
• Россия » Государственное устройство России » Субъекты РФ » Органы государственной власти Московской области » УФНС России по Московской области » Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Московской области
• Россия » Федеральные округа РФ » Центральный федеральный округ » Московская область » Органы государственной власти Московской области » УФНС России по Московской области » Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Московской области области.
