Гайд по налогам• Государство » Налоги в Германии• Германия
Гайд по налогам• Государство » Налоги в Германии• Германия
Как устроена система? Правда ли, что нужно отдавать в немецкую казну половину
своего дохода? Давайте разбираться.
Многие слышали, что налоги• Государство » Налоги в Германии• Германия высокие и вообще они устроены крайне
сложно – и это реально так. С другой стороны, высокое качество жизни немцев
стало притчей во языцех• Религия » Монотеизм » Христианство » Библеистика » Библия » Фразы Библии » Притча во Языцех именно благодаря существующей системе.
Давайте посмотрим, все ли так страшно – исследуем, какие налоги• Государство » Налоги и взносы
существуют в Германии• Германия для физических лиц, от каких факторов зависит сумма,
которую нужно отдавать в казну, а также попробуем разобраться в этой
мозгодробительной теме на реальных примерах. В конце материала самых
терпеливых ждут лайфхаки про налоговый возврат.
Ну а так ли высоки немецкие налоги• Государство » Налоги или все же оно того стоит, каждый решит сам
ð
Дисклеймер: этот обзор призван помочь сформировать общее представление о
немецких налогах• Государство » Налоги у тех, кто только задумывается о переезде. Или же просто
интересуется, “а как там у них”. Ничто не заменит полноценную персональную
налоговую консультацию, если вы собираетесь жить и работать в Германии• Германия!
Поверьте, это маст.
* * *
Содержание
I. Предисловие, или про отношение к налогам• Государство » Налоги
II. Как устроена система. Подоходный налог• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка и классы• Социология » Социальный класс
1. Кто платит подоходный налог• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и на что он идет
2. Налоговая ставка• Государство » Налоги » Налогообложение
3. Налоговые классы• Социология » Социальный класс
4. Налог• Государство » Налоги на солидарность
III. Социальные взносы
1. Медицинская• Медицина страховка (Krankenversicherung)
2. Пенсионное страхование• Страхование » Виды страхования » Пенсионное страхование (Rentenversicherung• Страхование » Виды страхования » Пенсионное страхование)
3. Страхование• Страхование на случай беспомощности (Pflegeversicherung)
4. Страхование• Страхование от безработицы• Экономика » Производство » Факторы производства » Труд » Рынок труда » Безработица
• Экономика » Макроэкономика » Безработица
• Экономика » Макроэкономика » Макроэкономические индикаторы » Безработица
• Общество » Социальные проблемы » Безработица (Arbeitslosenversicherung• Экономика » Производство » Факторы производства » Труд » Рынок труда » Безработица » Пособие по безработице
• Экономика » Макроэкономика » Макроэкономические индикаторы » Безработица » Пособие по безработице
• Экономика » Макроэкономика » Безработица » Пособие по безработице
• Общество » Социальные проблемы » Безработица » Пособие по безработице)
IV. Некоторые другие виды налогов
1. Налог• Государство » Налоги на теле- и радиовещание (Rundfunkbeitrag)
2. Налог• Государство » Налоги на собак (Hundesteuer)
3. Транспортный налог• Государство » Налоги » Транспортный налог (Kfz-Steuer)
4. Церковный налог• Государство » Налоги (Kirchensteuer)
V. Германия• Германия и Россия• Россия: чистая зарплата и расчет отчислений на примерах
VI. Отчетность и налоговый возврат
1. Кто и как платит взносы и налоги• Государство » Налоги
2. Регистрация налогового номера
3. Подача декларации – когда и кому
4. Налоговый возврат
* * *
I. Отношение к налогам• Государство » Налоги
Почему вообще налоги• Государство » Налоги так пугают наших соотечественников?
Из-за особенностей внутренней политики, коррупции и непрозрачности системы в
целом у налогоплательщиков• Государство » Налоги » Налогоплательщики постсоветских стран• Физико-географические регионы » Постсоветское пространство часто нет четкого понимания,
как и на что государство• Государство тратит их кровно заработанные деньги.
Знакомая же ситуация: вроде по отчетам денег в бюджете• Экономика » Финансы » Бюджет прилично, но дороги не
чинятся десятилетиями, либо наоборот, плитку перекладывают по несколько раз в
год, а в больницу на этой же улице страшно зайти. Так что на постсоветском
пространстве• Физико-географические регионы » Постсоветское пространство к налогам• Государство » Налоги часто относятся как к неприятному бремени – мало того,
что они откусывают часть не самого большого, как правило, дохода, так еще и
деньги эти уходят на неизвестные цели, в худшем случае – на совсем
неблаговидные.
В Германии• Германия же все иначе. Немцы в основном довольно спокойно относятся к
необходимости платить даже значительные налоги• Государство » Налоги. Потому что четко понимают, на
что они идут – для этого достаточно взглянуть на улицу любого немецкого
города.
Опять же, социальное государство• Политика » Политические теории » Марксизм » Политэкономия » Государство всеобщего благосостояния
• Философия » Немецкая философия » Марксизм » Политэкономия » Государство всеобщего благосостояния
• Философия » Философские направления и школы » Марксизм » Политэкономия » Государство всеобщего благосостояния
• Политология » Формы государства » Государство всеобщего благосостояния – каждый немец чувствует ответственность не
только за себя и свою семью• Общество » Семья, но и за свой социум в целом и условия, в которых
этот социум живет. И другая политическая культура – граждане активно
высказываются по всем вопросам, голосуют• Государство » Выборы » Голосование на выборах• Государство » Выборы всех уровней, а к властям
немцы относятся не как к начальству, от которого лучше держаться подальше, а
как к подчиненным, которым они платят зарплату. В общем, контроль и мониторинг
работы чиновников в Германии• Германия – норма, а не удел отдельных энтузиастов.
II. Подоходный налог• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в Германии• Германия
1. Кто его платит
Практически все: штатные сотрудники компаний, фрилансеры, бизнесмены,
самозанятые, рантье, фермеры и даже пенсионеры. Этот налог• Государство » Налоги – основополагающий
для немецкой казны.
Куда отправляется подоходный налог• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от физических лиц:
- 42,5 % поступает в федеральный бюджет• Экономика » Финансы » Бюджет » Федеральный бюджет России
- 42,5 % – в бюджет• Экономика » Финансы » Бюджет земли (Land)
- 15 % – в местный бюджет• Экономика » Финансы » Бюджет (например, город или деревня)
Германия• Германия – это федерация, а такая форма устройства подразумевает
децентрализованность. Каждая административная единица заинтересована в том,
чтобы ее локальный бюджет• Экономика » Финансы » Бюджет максимально пополнялся.
При этом Германия• Германия – еще и социальное государство• Политика » Политические теории » Марксизм » Политэкономия » Государство всеобщего благосостояния
• Философия » Немецкая философия » Марксизм » Политэкономия » Государство всеобщего благосостояния
• Философия » Философские направления и школы » Марксизм » Политэкономия » Государство всеобщего благосостояния
• Политология » Формы государства » Государство всеобщего благосостояния, так что здесь действует
принцип распределения благ. Более богатые регионы обязаны делиться частью
своих доходов с менее обеспеченными (так называемое “финансовое
выравнивание”). Например, юг и запад Германии• Германия активно помогают землям, которые
когда-то входили в бывший восточный блок.
2. Налоговая ставка• Государство » Налоги » Налогообложение
В Германии• Германия прогрессивная шкала налогов. Простыми словами – чем больше ваш
доход, тем больше вам придется заплатить.
Система устроена крайне сложно и все кейсы индивидуальны, но есть основная
цифра, на которую нужно ориентироваться — это необлагаемый налогом• Государство » Налоги минимум
вашего дохода за год. В 2024 году он составляет 11604€ . Эта сумма вычитается
из годового дохода, налоги• Государство » Налоги нужно платить только с оставшейся суммы .
Налоговая ставка• Государство » Налоги » Налогообложение в зависимости от годового дохода (2024 г.)
- До 11604€ — налог• Государство » Налоги платить не нужно
- От 11604 до 17005€ — ставка начинается с 14% (дальше растет по формуле)
- От 17006 до 66760€ — 23,97% (с увеличением по формуле)
- От 66761 до 277825€ — 42%
- 277826€ и больше — 45%
3. Налоговые классы• Социология » Социальный класс
Ставка налога• Государство » Налоги зависит и от других факторов. Второй параметр, который важно
брать в расчет – так называемые “налоговые классы• Социология » Социальный класс”. Всего их существует 6.
О каждом по порядку:
I класс• Социология » Социальный класс
Для тех, кто не состоит в браке• Общество » Брачный союз/партнерстве и не имеет несовершеннолетних
детей• Экономика » Производство » Факторы производства » Труд » Рынок труда » Безработица » Пособие по безработице
• Экономика » Макроэкономика » Макроэкономические индикаторы » Безработица » Пособие по безработице
• Экономика » Макроэкономика » Безработица » Пособие по безработице
• Общество » Социальные проблемы » Безработица » Пособие по безработице;
Овдовевшие – на второй год со смерти супруга• Общество » Брачный союз » Супруга (-и);
Все иностранцы в первый год трудовой деятельности в Германии• Германия (до момента
полноценного воссоединения семьи• Общество » Семья – то есть, например, когда жена приезжает с
ребенком• Общество » Семья и получает прописку).
II класс• Социология » Социальный класс
Одинокие родители, которые воспитывают детей без партнера.
У этого класса• Социология » Социальный класс сумма, необлагаемая налогом• Государство » Налоги, больше – к 11 604 евро
прибавляется еще 4 260 евро. Если есть еще дети – плюс по 240 евро на каждого.
То есть, если одинокий человек с одним ребенком зарабатывает до 15 864 евро в
год, налоги• Государство » Налоги с дохода не взимаются вообще . А если доход выше этой суммы,
налоги• Государство » Налоги платятся только с части, превышающей лимит.
III класс• Социология » Социальный класс
Класс• Социология » Социальный класс для лиц в браке• Общество » Брачный союз (а также партнерстве ), если один в паре зарабатывает
значительно больше, а второй не работает вообще или зарабатывает значительно
меньше (например, берет MiniJob).
В III классе• Социология » Социальный класс действует удвоенный базовый вычет – т. е., необлагаемый налогом• Государство » Налоги
минимум составит 23 208 евро вместо стандартных 11 604 евро. Но при этом
партнер, который зарабатывает меньше, автоматически попадет в класс• Социология » Социальный класс V, где
лишится права на базовый вычет и будет платить налоги• Государство » Налоги со всей суммы дохода
(если таковой имеется).
IV класс• Социология » Социальный класс
Подходит, если оба в паре работают и имеют примерно одинаковые доходы. Тогда
каждый из них в этом классе• Социология » Социальный класс может воспользоваться стандартным базовым вычетом
в 11 604 евро.
Этот позволяет гибко делить налоговые льготы. Например, можно выбрать• Государство » Выборы фактор
1,5-0,5, где один партнер получает большую часть вычета, а другой — меньшую.
Так можно лучше распределить налоговые льготы в зависимости от того, сколько
каждый в паре зарабатывает.
V класс• Социология » Социальный класс
Для человека, который зарабатывает значительно меньше своего партнера или не
работает совсем. Права на базовый вычет здесь нет – зато у партнера (III
класс• Социология » Социальный класс) этот вычет удвоенный.
Пример: Женя зарабатывает 4000 евро в месяц и находится в третьем классе, а
Саша зарабатывает 800 евро в месяц на частичной занятости и имеет пятый класс• Социология » Социальный класс.
Получается, что у Жени будут налоговые льготы, а Саша заплатит налоги• Государство » Налоги со всей
суммы дохода, даже если таковая совсем невелика.
VI класс• Социология » Социальный класс
Если человек работает на двух работах и более. На одном из рабочих мест можете
выбрать• Государство » Выборы тот из пяти налоговых классов (I-V), который вам подходит. На
остальных рабочих местах автоматически присваивается VI класс• Социология » Социальный класс. В этом классе• Социология » Социальный класс
налоги• Государство » Налоги рассчитываются без учета стандартного базового вычета – то есть,
взимаются по более высокой ставке.
В общем, чтобы понять, что выгоднее конкретно вам, надо сравнить, насколько
увеличенный базовый вычет в Классе• Социология » Социальный класс III компенсирует потерю вычета в Классе• Социология » Социальный класс V и
сравнить это с базовыми вычетами в Классе• Социология » Социальный класс IV. Для этого можно вбить параметры
в налоговый калькулятор (например, этот ) и посмотреть на получившиеся суммы
нетто• Государство » Налоги » Налогообложение » Нетто
• Страхование » Нетто.
Надеюсь, стало хоть немного понятнее!
4. Налог• Государство » Налоги на солидарность (Solidaritätszuschlag)
Этот сбор когда-то был введен для помощи в восстановлении• Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг » Деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта » Прочая зрелищно-развлекательная деятельность » Реставрация и поддержке
экономически слабых регионов Германии• Германия после объединения страны• Государство. По факту, 90%
налогоплательщиков• Государство » Налоги » Налогоплательщики его не платят вообще – а еще около 6,5% делают это по
смягченным ставкам.
Кому все-таки нужно его платить: тем, кто платит подоходный налог• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на сумму
больше 18 130 евро в год (для индивидуальной подачи) и 36 260 евро (для подачи
в паре).
Работодатель• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель удерживает солидарный сбор при расчете заработной платы вместе с
подоходным налогом• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Когда-то налог• Государство » Налоги на солидарность был обязательным для всех, но в 2021 году
власти ввели порог уплаты, а также так называемую смягчающую зону: она
предотвращает полное взимание сбора, если налогоплательщик• Государство » Налоги » Налогоплательщики превышает порог
всего на несколько евро. В пределах этой зоны сбор постепенно увеличивается до
ставки в 5,5%. Однако лица с высокими доходами продолжают платить налог• Государство » Налоги в
полном объеме.
III. Социальные взносы
Социальные взносы в Германии• Германия — деньги, которые автоматически вычитаются из
зарплаты, чтобы поддерживать систему социальной помощи• Государство » Законы и право » Правовая система России » Социальное обеспечение » Социальная помощь
• Государство » Социальная политика » Социальное обеспечение » Социальная помощь. Они идут на оплату
медицинских• Медицина расходов, пенсий, пособий по безработице• Экономика » Производство » Факторы производства » Труд » Рынок труда » Безработица » Пособие по безработице
• Экономика » Макроэкономика » Макроэкономические индикаторы » Безработица » Пособие по безработице
• Экономика » Макроэкономика » Безработица » Пособие по безработице
• Общество » Социальные проблемы » Безработица » Пособие по безработице и ухода за больными или
пожилыми людьми.Размер взносов зависит от дохода. Нагрузка делится между
работником и работодателем• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель примерно пополам (подробнее об этом дальше).
Фрилансеры же оплачивают взносы самостоятельно.
Социальные взносы платит подавляющее большинство работающих людей в Германии• Германия,
но есть и исключения – например, сотрудники иностранных компаний,
командированные в Германию• Германия.
1. Медицинская• Медицина страховка (Krankenversicherung)
Обязательна для всех, кто живет в Германии• Германия. Можно выбрать• Государство » Выборы между
государственной и частной страховкой в зависимости от дохода. Мигрантам лучше
начать с государственной страховки, потому что перейти с нее на частную проще,
чем наоборот.
Государственная медицинская• Медицина страховка
Работник платит 7,3% от зарплаты. Работодатель• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель добавляет еще 7,3%.
В отдельных случаях страховая компания• Страхование » Страховые компании может дополнительно взимать до 2% сверх
обычного взноса, если ее фонды недостаточны.
2. Пенсионное страхование• Страхование » Виды страхования » Пенсионное страхование (Rentenversicherung• Страхование » Виды страхования » Пенсионное страхование)
Этот взнос идет на вашу будущую пенсию• Страхование » Виды страхования » Пенсионное страхование.
Работник платит 9,3% от зарплаты, работодатель• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель добавляет еще 9,3%.
Кстати, средняя пенсия в Германии• Германия – 1550 евро (данные за 2023; в РФ• Россия – 19 322
рубля, или меньше 200 евро). Интересно, что процент пенсионного взноса от
зарплаты в Германии• Германия при этом меньше (18.6% vs 22% в России• Россия), а структура
соцдема похожа – тоже много пожилых при нехватке работающих.
3. Страхование• Страхование на случай беспомощности (Pflegeversicherung)
Покрывает расходы на уход в случае болезни / недееспособности плательщика или
члена его семьи• Общество » Семья.
Для бездетных – 4% от зарплаты. Если дети есть — 3,4% или меньше (зависит от
количества детей). Работодатель• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель платит еще 1,7% (в Саксонии — 1,2%).
4. Страхование• Страхование от безработицы• Экономика » Производство » Факторы производства » Труд » Рынок труда » Безработица
• Экономика » Макроэкономика » Безработица
• Экономика » Макроэкономика » Макроэкономические индикаторы » Безработица
• Общество » Социальные проблемы » Безработица — Arbeitslosenversicherung• Экономика » Производство » Факторы производства » Труд » Рынок труда » Безработица » Пособие по безработице
• Экономика » Макроэкономика » Макроэкономические индикаторы » Безработица » Пособие по безработице
• Экономика » Макроэкономика » Безработица » Пособие по безработице
• Общество » Социальные проблемы » Безработица » Пособие по безработице
Взнос составляет 2,6% от зарплаты. Работник и работодатель• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель делят эту сумму
поровну — платят по 1,3%.
Ограничение по социальным взносам
Для социальных взносов существуют максимальные лимиты. То есть, как только
доход работника достигает определенного уровня, размер взносов фиксируется и
не растет, несмотря на увеличение дохода.
Максимальный лимит на 2024 год:
62 100 евро в год – лимит дохода, после которого взносы по государственной
медицинской• Медицина страховке фиксируются и дальше расти не могут. То есть,
максимальный взнос в месяц – 377,78 евро (62100 * 7,3% / 12).
Pflegeversicherung: примерно 76 евро в месяц.
Помним, что работодатель• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель вносит такие же суммы. Ну и что медкасса может
взимать дополнительный сбор до 2%.
IV. Некоторые другие виды налогов
1. Налог• Государство » Налоги на теле- и радиовещание (Rundfunkbeitrag)
Налог• Государство » Налоги на финансирование общественного вещания. Его платит каждое домохозяйство
в Германии• Германия.* Сумма в 2024 году – 18,36 евро в месяц за квартиру (количество
или наличие устройств не имеет значения).
В чем вообще смысл этого налога• Государство » Налоги? Как ни странно, он стоит на страже свободы
слова• Государство » Законы и право » Права человека » Свобода слова. То есть, снижает зависимость медиа от рекламы и спонсоров.
Чтобы оплатить налог• Государство » Налоги на вещание в Германии• Германия, нужно сперва зарегистрироваться на
сайте Rundfunkbeitrag и заполнить форму. Это самый удобный вариант. Но если не
ищете легких путей и любите бумажные письма, то можете скачать заявление,
заполнить его от руки и отправить почтой в офис в Кельне• Германия » Города Германии » Кёльн.
Оплачивать можно автоматически – списанием с банковского счета
(SEPA-Lastschrift) или переводом вручную.
*От уплаты налога• Государство » Налоги освобождены те, кто получает социальные пособия (Bürgergeld,
Sozialhilfe, Asylbewerberleistungen, BAföG) или же находится под временной
защитой (например, параграф 24 закона о пребывании).
2. Налог• Государство » Налоги на собак (Hundesteuer)
Налог• Государство » Налоги на содержание собаки. Варьируется по городам и общинам, обычно это около
100 евро в год. Подробнее про налог• Государство » Налоги и то, как его платить, уже рассказывал в
гайде про переезд с животными.
3. Транспортный налог• Государство » Налоги » Транспортный налог (Kfz-Steuer)
Налог• Государство » Налоги на владение транспортным средством• Транспорт » Транспортные средства.
Для машин – зависит от типа и объема двигателя и выбросов CO2. Как правило,
чем современнее ваша модель, тем ниже ставка – так немецкие власти• Государство » Государственное устройство Германии » Правительство Германии
• Германия » Государственное устройство Германии » Правительство Германии
• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Пр » Правительство Германии мотивируют
автолюбителей• Транспорт » Транспортные средства » Автомобиль переходить на более экологичные модели.
Например, если за новенькую Toyota Prius• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на To » Toyota Group » Легковые автомобили Toyota » Toyota Prius
• Транспорт » Транспортные средства » Автомобиль » Легковые автомобили » Легковые автомобили Toyota » Toyota Prius Hybrid с малыми выбросами вы отдадите
всего 40-50 евро в год, то за намного менее экологичный BMW X5• Транспорт » Транспортные средства » Автомобиль » Легковые автомобили » Легковые автомобили BMW » BMW X5 (E53) (дизель с
большим двигателем) – уже 350-500 евро.
Прикинуть сумму можно на этом сайте .
От уплаты налога• Государство » Налоги освобождаются владельцы электрокаров – в течение первых 10
лет с момента регистрации, но не позднее 1 января 2031 года.
Мотоциклы и скутеры – чем больше объем двигателя, тем больше придется
заплатить. В среднем, немцы платят от 10 до 100 евро в год.
За скутеры с маленькими двигателями налог• Государство » Налоги небольшой, иногда его вообще нет. За
мотоциклы с объемом двигателя до 125 куб. см — около 10-20 евро в год. За
более мощные модели, например, с двигателем 500 куб. см, налог• Государство » Налоги может быть
около 50-100 евро в год.
Пример: Yamaha MT-03• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Ya » Yamaha Motor Company » Мотоциклы Yamaha » Yamaha Mt-03
• Транспорт » Транспортные средства » Мотоцикл » Мотоциклы Yamaha » Yamaha Mt-03 с объемом двигателя 321 куб. см обойдется вам примерно в
23,6 евро в год.
4. Церковный налог• Государство » Налоги (Kirchensteuer)
8-9% от дохода. Налог• Государство » Налоги должны платить только те, кто декларирует свою
принадлежность к зарегистрированной церкви (например, Католической или
Евангелической), а также иудеи.
Неверующие, православные, мусульмане, а также буддисты и ряд неопротестантов
(адвентисты, баптисты и методисты) этот налог• Государство » Налоги не платят.
Собранные средства идут на поддержку жизни общин, финансирование и содержание
церквей, ремонт и реставрацию• Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг » Деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта » Прочая зрелищно-развлекательная деятельность » Реставрация, зарплаты клиру, а также многочисленные
благотворительные• Экономика » Социальная экономика » Благотворительность и социальные проекты.
V. Так, ну вроде все понятно. Так сколько же денег я буду получать на руки
после уплаты налогов• Государство » Налоги » Налогообложение и соц. выплат?
Это зависит от ваших вводных. Давайте для полноты картины рассмотрим два
примера с сопоставимым чистым доходом на руки в России• Россия и в Германии• Германия и заодно
посмотрим, сколько налогов и социальных взносов отправляется в бюджет• Экономика » Финансы » Бюджет в каждом
случае.
Германия• Германия: Александр, переехал недавно. Поэтому у него автоматически 1
налоговый класс• Социология » Социальный класс. Жены и детей нет. Получает чистыми около 2 800 евро.
Россия• Россия: Иван, работает в найме, на руки зарабатывает 280 000 рублей в месяц.
Предположим, что никаких особенных льгот у него тоже нет.
Выводы
Германия• Германия: у Александра уходит 36,4% гросс-зарплаты (1 638 €) на налоги• Государство » Налоги и
взносы. Его работодатель• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель сверху платит еще примерно 19,4% в виде социальных
взносов (помним, что эта сумма не входит в гросс-зарплату). Именно поэтому
Александр обходится своему начальству дороже ð
Россия• Россия: за Ивана ежемесячно отправляется в бюджет• Экономика » Финансы » Бюджет 107 940 рублей (НДФЛ• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и
взносы). Это ≈38.5% от его чистой зарплаты , однако всю эту сумму отчисляет
сам работодатель• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель.
Конечно, системы устроены по-разному — в Германии• Германия нагрузка по социальным
взносам делится примерно пополам между компанией и сотрудником, а в РФ• Россия она
полностью ложится на работодателя• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель. Но это не отменяет того факта, что в обоих
случаях за каждого работника в бюджет• Экономика » Финансы » Бюджет отправляются очень существенные суммы.
При этом в России• Россия, в отличие от Германии• Германия, нет государственного страхования• Страхование на
случай беспомощности и безработицы• Экономика » Производство » Факторы производства » Труд » Рынок труда » Безработица
• Экономика » Макроэкономика » Безработица
• Экономика » Макроэкономика » Макроэкономические индикаторы » Безработица
• Общество » Социальные проблемы » Безработица (да, есть альтернативные формы социальной
защиты• Государство » Законы и право » Правовая система России » Социальное обеспечение
• Государство » Социальная политика » Социальное обеспечение, но выплаты по ним оставляют желать лучшего).
Например, если вы вдруг потеряете работу в Германии• Германия , то даже будучи
иностранцем сможете претендовать на пособие по безработице• Экономика » Производство » Факторы производства » Труд » Рынок труда » Безработица » Пособие по безработице
• Экономика » Макроэкономика » Макроэкономические индикаторы » Безработица » Пособие по безработице
• Экономика » Макроэкономика » Безработица » Пособие по безработице
• Общество » Социальные проблемы » Безработица » Пособие по безработице , которое обычно
достигает 60-67% от вашего прежнего среднемесячного дохода нетто• Государство » Налоги » Налогообложение » Нетто
• Страхование » Нетто. Наш
Александр из примера выше сможет получить 1723,80 евро . Кстати, подоходный
налог• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для него будет чисто номинальным – 22 евро.
Ну а в России• Россия Иван сможет претендовать в лучшем случае на максимально
возможные 13 751 рублей (и то в первые три месяца, а дальше будет получать
около 5 000).
Выводы делайте сами ð
А есть ли поблажки для иностранцев?
Возможно, что скоро будут! В июле 2024 года министр финансов Германии• Государство » Государственное устройство Германии » Правительство Германии » Федеральное министерство финансов Германии » Министр финансов Германии
• Германия » Государственное устройство Германии » Правительство Германии » Федеральное министерство финансов Германии » Министр финансов Германии
• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Пр » Правительство Германии » Федеральное министерство финансов Германии » Министр финансов Германии
• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фе » Федеральное министерство финансов Германии » Министр финансов Германии выступил
с инициативой ввести налоговые льготы для иностранных специалистов с высокой
квалификацией. В случае принятия закона они получат скидки на налоги• Государство » Налоги: 30% в
первый год работы, 20% — во второй и 10% — в третий. Пока что для иностранных
работников действуют те же правила, что и для немцев – включая возможность
получить налоговый возврат.
VI. Как платить налоги• Государство » Налоги и социальные взносы в Германии• Германия
Со взносами все просто – несмотря на то, что нагрузка распределяется между
сотрудником и компанией примерно пополам, отчисляет их именно работодатель• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель. В
конце года вы получаете годовую справку о доходах, в которой указаны все
удержанные социальные взносы. Эта справка также используется при подаче
налоговой декларации.
С налогами• Государство » Налоги же бывает по-разному. Основная часть из них автоматически
вычитается из зарплаты (подоходный, сюда же относится церковный), а другую
часть нужно оплачивать самостоятельно по квитанции (например, налог• Государство » Налоги на
автомобиль – в Zollamt, налог• Государство » Налоги на собаку – в Bürgeramt или Finanzamt).
Само собой, если вы – фрилансер, то ответственность по уплате всех налогов и
отчислений полностью ложится на вас.
1. Налоговый номер (Steuer-ID)
Steuer-ID – это номер налогоплательщика• Государство » Налоги » Налогоплательщики, аналог ИНН. Остается неизменным на
протяжении всей жизни, даже если вы смените имя / фамилию или уедете из
Германии• Германия.
Этот номер состоит из 11 цифр и записывается в формате 00 000 000 000. Когда
вы впервые регистрируетесь по адресу в Германии• Германия (Anmeldung), ваш налоговый
номер автоматически генерируется Центральным налоговым управлением Германии• Германия
(Bundeszentralamt für Steuern). После этого налоговый идентификатор вам
отправят бумажным (да-да) письмом по адресу проживания.
Вы получите письмо спустя 2-3 недели с момента регистрации. Важно, чтобы ваша
фамилия была указана на почтовом ящике. Иначе письмо не дойдет.
2. В каких случаях нужна налоговая декларация
Если вы работаете в найме, то ваш работодатель• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель сам удерживает подоходный налог• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
и вы не обязаны подавать декларацию. Но помним, что некоторые налоги• Государство » Налоги не
вычитаются из зарплаты (например, собака, радиовещание, мотоцикл) и вы должны
оплачивать их напрямую.
Но – если у вас есть доходы от предпринимательства, сдачи недвижимости• Недвижимость » Рынок недвижимости » Аренда недвижимости » Сдача недвижимости или
инвестиций, то декларацию подавать обязательно.
Также декларация позволяет получить возврат налога• Государство » Налоги или воспользоваться
налоговыми льготами.
3. Как работает налоговый возврат в Германии• Германия
Когда ваш работодатель• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель удерживает налоги• Государство » Налоги из вашей зарплаты, он делает это на
основе стандартных ставок и вашего налогового класса• Социология » Социальный класс.
Но в конце года* вы имеете право подать налоговую декларацию, чтобы получить
возврат за неучтенные расходы. Вот как это работает:
В течение года ваш работодатель• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель удерживает подоходный налог• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы на
социальное страхование• Государство » Социальная политика » Социальная политика России » Социальное страхование
• Страхование » Социальное страхование
• Россия » Политика России » Социальная политика России » Социальное страхование
• Политика » Политика России » Социальная политика России » Социальное страхование и другие обязательные платежи. Это происходит
автоматически каждый месяц;
Подача налоговой декларации – в конце года вы заполняете налоговую декларацию
(Einkommensteuererklärung), обозначив в ней применимые к вам льготы;
Возврат налога• Государство » Налоги. Если после учета всех вычетов и льгот обнаружится, что вы
переплатили, налоговая служба• Государство » Налоги » Налоговая служба вернет вам излишне уплаченную сумму.
* Если подаете налоговую декларацию самостоятельно, то стандартный дедлайн —
31 июля года, следующего за отчетным. Например, за 2023 год вы должны подать
декларацию до 31 июля 2024 года. А если подаете декларацию онлайн через сервис
Elster.de — до 2 сентября 2024 года.
Если же вы пользуетесь услугами налогового консультанта, у вас больше времени:
аж до февраля. То есть, декларацию за 2023 год нужно подать до февраля 2025
года.
На чем можно сэкономить
Дети (Kinderfreibetrag)
Если у вас есть дети, в 2024 году вы имеете право на налоговую льготу в 9 540
евро (на обоих родителей) – то есть, подоходный налог• Государство » Налоги » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Налоговая система России » Федеральные налоги и сборы » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Экономика » Финансы » Положение по бухгалтерскому учёту » Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) вы заплатите только с
оставшейся суммы.
Например: если ваш семейный• Общество » Семья заработок за год – 70 000 евро брутто• Государство » Налоги » Налогообложение » Брутто, у вас один
ребенок, и как вы, так и ваш партнер, имеете право на базовый налоговый вычет• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Элементы налогообложения » Налоговый вычет
• Государство » Налоги » Налогообложение » Элементы налогообложения » Налоговый вычет
(23 208 на обоих родителей), то налогами• Государство » Налоги будет облагаться только 37 252 евро →
70 000 - 23 208 - 9 540 = 37 252.
Важно: вычет нельзя плюсовать к государственному пособию• Экономика » Финансы » Государственное пособие на ребенка
(Kindergeld) – применяется либо одно, либо другое.
То есть, пособие просто увеличивает ваш дохо д (250 евро в месяц на ребенка –
это 3000 евро в год), а вычет снижает сумму, с которой вам нужно заплатить
налог• Государство » Налоги . Как правило, вычет выгоднее в том случае, если ваш семейный• Общество » Семья годовой
доход достаточно хороший – около 70 000 евро и выше.
Благотворительность• Экономика » Социальная экономика » Благотворительность (Spendenabzug)
Средства, пожертвованные в НКО и благотворительные фонды• Экономика » Социальная экономика » Благотворительность, тоже можно вычесть
из налогооблагаемого дохода. Не забудьте приложить к декларации подтверждающие
документы (квитанции и чеки с датой перевода, справки от организаций,
банковские выписки• Экономика » Финансы » Банк » Банковское дело » Банковская выписка).
Работа из дома (Home-Office-Pauschale)
Работа на удаленке• Экономика » Бизнес » Организация труда » Удаленная работа сопряжена с дополнительными расходами – ведь вы вынуждены
сами оборудовать свое рабочее место, а также больше платить за интернет и
коммунальные услуги• Сфера услуг » Жилищно-коммунальное хозяйство » Коммунальные услуги. Чтобы устранить эту несправедливость, в период пандемии
немецкое правительство• Государство » Государственное устройство Германии » Правительство Германии
• Германия » Государственное устройство Германии » Правительство Германии
• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Пр » Правительство Германии ввело налоговую льготу, которая позволяет получить
вычет за работу из дома.
Существует два варианта расчета:
Фиксированная сумма – вычет в 6 евро за каждый день работы из дома (но не
более 210 дней в год, то есть максимум – 1260 евро). Вариант попроще, потому
что вам не придется подтверждать расходы чеками и квитанциями.
Пример: если вы работаете из дома• Экономика » Бизнес » Организация труда » Удаленная работа 5 дней в неделю по 8 часов и у вас 20 дней
отпуска в год, ваш вычет по этой ставке составит максимальные 1260 евро.
Проценты от площади жилья. Вариант посложнее, но зато так можно еще круче
сэкономить. Допустим, ваше рабочее место занимает 15% от площади квартиры –
тогда вы можете учесть 15% от всех связанных с офисом расходов (аренда,
коммунальные услуги• Сфера услуг » Жилищно-коммунальное хозяйство » Коммунальные услуги и т.д.). Разумеется, потребуется приложить документы –
квитанции об оплате, договор аренды, договор или справку от работодателя• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Отрасль права » Трудовое право » Работодатель,
подтверждающую, что вы работаете на удаленке• Экономика » Бизнес » Организация труда » Удаленная работа и т.п.
Пример: вы платите за аренду 1,100 евро в месяц и ваше рабочее место занимает
15% квартиры. Тогда вы можете получить вычет по аренде на сумму 1,980 евро в
год (15% от годовой аренды: 13 200 × 15% = 1 980). Прибавьте сюда расходы на
коммуналку• Сфера услуг » Жилищно-коммунальное хозяйство » Коммунальные услуги и интернет – допустим, вместе это выходит около 260 в месяц (260
евро × 12 месяцев = 3 120). Получаем 2 448 евро годового вычета (1 980 + 468 =
2 448). Если покупали гаджеты – ноутбук, наушники, камеру и пр. – прилагайте
чеки, так сумма возврата увеличится еще сильнее.
Иные расходы, связанные с работой (Werbungskosten)
Если вы тратите деньги на что-то, что связано с вашей профессиональной
деятельностью, то можете указать эти расходы в декларации и уменьшить
налогооблагаемую базу• Государство » Налоги » Налогообложение » Налоговое Планирование » Налогооблагаемая База
• Государство » Налоги » Налогообложение » Элементы налогообложения » Налогооблагаемая База
• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Элементы налогообложения » Налогооблагаемая База. Например, это могут быть расходы на проезд до работы,
дополнительное образование и тренинги, подписки на нужные для работы сервисы,
офисные принадлежности, униформу и пр. Не забудьте также приложить все чеки и
квитанции. В общем, вы уже поняли, что в Германии• Германия вам понадобится не одна
папка для документов :)
Пример: дорога на работу и обратно: 300 евро в год. Офисные принадлежности и
подписки на сервисы: 200 евро в год. Курсы повышения квалификации: 600 евро в
год. Получаем 900 евро вычета.
Непредвиденные расходы (Außergewöhnliche Belastungen)
Налоговый вычет• Государство » Законы и право » Правовая система России » Финансовое право » Налоговое право РФ » Элементы налогообложения » Налоговый вычет
• Государство » Налоги » Налогообложение » Элементы налогообложения » Налоговый вычет на расходы, которые выходят за рамки обычных жизненных затрат
и не покрываются вашей страховкой.
Это может быть медицина• Медицина, уход за больным родственником или адаптация жилья для
инвалидов• Медицина » Инвалидность. На вычет можно претендовать только в том случае, если расходы
превышают ваши финансовые возможности.
Пример: предположим, вам пришлось пройти реабилитацию из-за ЧП, что обошлось
вам в 3000 евро, но страховка эти затраты не покрыла. Тогда можно попробовать
заявить эту сумму и получить вычет.
* * *
Вот и все! Если вы уже в Германии• Германия и вам нужно глубже погрузиться в тему
местных налогов, рекомендую все же не пренебрегать помощью налоговых
консультантов (пишите по ссылке в закрепе моего профиля, посоветуем).
Ну а если хочется разобраться самостоятельно и знание языка позволяет, к вашим
услугам полезные ресурсы :
Официальный сайт Федерального центрального налогового управления
(Bundeszentralamt für Steuern) – вся официальная информация о налогах• Государство » Налоги и
порядке их расчета;
Barmer.de – калькулятор расчета социальных взносов;
Brutto• Государство » Налоги » Налогообложение » Брутто-netto• Государство » Налоги » Налогообложение » Нетто
• Страхование » Нетто-rechner – англоязычный калькулятор налогов
Steuern.de – удобный агрегатор сервисов и статей на тему немецкого
налогообложения• Государство » Налоги » Налогообложение, а также калькуляторы на разные случаи жизни;
Elster.de – платформа, на которой можно подать налоговую декларацию онлайн.
Есть и англоязычная версия;
make-it-in-germany• Германия.com/en – федеральный портал правительства Германии• Государство » Государственное устройство Германии » Правительство Германии
• Германия » Государственное устройство Германии » Правительство Германии
• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Пр » Правительство Германии для
иностранцев, базовая информация о налогах• Государство » Налоги и вычетах.
