Источник
Клерк.Ру, Краснодар




Заголовок
Меры налоговой поддержки для IT-отрасли в 2024 году




Дата
20240628





Этим цветом    обозначаются известные системе слова и выражения,
принимавшие участие в анализе данного текста, а таким    - идентифицированные,
то есть соотнесенные с каким-либо объектом онтологической базы

============= Обработанный текст:
Меры налоговой поддержки для IT-отрасли• Информационные технологии в 2024 году

Меры налоговой поддержки для IT-отрасли• Информационные технологии в 2024 году

На сегодняшний день IT-компаниям• Экономика » Бизнес » ИТ-компании

• Информационные технологии » ИТ-компании

• Телекоммуникации и связь » Компьютерная сеть » Интернет » ИТ-компании предоставили комплекс налоговых льгот. Но уже
в следующем году планируют ограничить порог выручки для компаний, которые ими
воспользовались. О том, какие меры актуальны в 2024 году, рассказали в статье.

329 просмотров 9 открытий

Комментировать

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Налог на прибыль• Государство » Налоги » Налог на прибыль по ставке 0%

Не всем предпринимателям повезло, поскольку воспользоваться такой ставкой
могут только организации. Чтобы ее применять, компании нужно отвечать двум
требованиям ( ст. 284 НК ):

Иметь документ, который подтверждает госаккредитацию организации.

За отчетный период иметь доходы от деятельности в сфере IT, доля которых
составляет минимум 70% от совокупного дохода. Перечень таких доходов и
исключения из него закреплены в п. 1.15 ст. 284 НК . Например, гранты в виде
субсидий в долю не включают.

Напоминаем, что в 2024 году не действует критерий о среднесписочной
численности сотрудников компании.

Применять пониженную ставку можно с налогового периода, по итогам которого
соблюдаются эти условия . Если в налоговом периоде IT-компания• Экономика » Бизнес » ИТ-компании

• Информационные технологии » ИТ-компании

• Телекоммуникации и связь » Компьютерная сеть » Интернет » ИТ-компании перестанет
отвечать хотя бы одному из них, она не сможет применять нулевую ставку с
начала такого периода. При этом налог на прибыль• Государство » Налоги » Налог на прибыль можно будет пересчитать с
начала года по такой ставке, если юрлицо снова станет соответствовать
требованиям ( письмо Минфина• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Ми » Министерство финансов РФ

• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Пр » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ

• Россия » Государственное устройство России » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ

• Государство » Государственное устройство России » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ от 08.07.2022 № 03-03-06/1/65703 ).

Обратите внимание: даже если организация отвечает предусмотренным требованиям,
она не сможет воспользоваться льготной ставкой в следующих случаях:

доля участия РФ• Россия в компании — минимум 50%;

компания появилась после 01.07.2022 в результате реорганизации, кроме случаев,
когда она сменила свою организационно-правовую форму• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Организационно-правовая форма

• Государство » Законы и право » Гражданское право » Организационно-правовая форма

• Экономика » Бизнес » Корпоративное управление » Организационно-правовая форма;

после 01.07.2022 к ней присоединена или из нее выделена другая организация.

Тариф страховых взносов• Страхование — 7,6%

Схожие условия и запреты установлены для организаций, которые ведут
деятельность в IT-сфере• Телекоммуникации и связь » Компьютерная сеть » Интернет » Интернет-индустрия

• Информационные технологии, имеют сотрудников и планируют применять особый тариф
страховых взносов• Страхование. В частности, они должны соблюдать правило о доле доходов от
IT• Информационные технологии-деятельности и не подпадать под запреты, связанные с их реорганизацией и
долей участия в них РФ• Россия.

Есть одно отличие: компания может не подтверждать госаккредитацию
документально, если предъявит свидетельство о регистрации в качестве резидента
одной из ОЭЗ — технико-внедренческой или промышленно-производственной ( п. 5
ст. 427 НК ).

Если компания перестанет отвечать установленным требованиям, взносы
потребуется рассчитать заново с начала года, но уже по стандартным тарифам.

IT-компании• Экономика » Бизнес » ИТ-компании

• Информационные технологии » ИТ-компании

• Телекоммуникации и связь » Компьютерная сеть » Интернет » ИТ-компании могут применять единый пониженный тариф страховых взносов• Страхование в
размере 7,6 % для выплат в пределах установленной предельной величины базы для
исчисления страховых взносов• Страхование. Размер указанной предельной базы с 1 января 2024
года составляет 2 225 000 руб. Льготный тариф применяется к начислениям за
всех сотрудников, независимо от того, имеют ли они отношение к профильной
деятельности ( пп. 3 п.1, п. 5 , 2.2 ст. 427 НК ). Если общая сумма выплат
больше, взносы исчисляют по ставке 0%. Взносы на травматизм под льготу не
подпадают.

Освобождение от НДС

Обложению НДС не подлежат операции по реализации:

исключительных прав на ПО и базы данных, которые есть в реестрах российского
ПО• Информационные технологии » Информатика » Программирование » Программное обеспечение » Российское программное обеспечение

• Информационные технологии » Информационно-коммуникационные технологии » Информационные технологии и телекоммуникации » Программирование » Программное обеспечение » Российское программное обеспечение

• Высокие технологии » Информационные технологии и телекоммуникации » Программирование » Программное обеспечение » Российское программное обеспечение или результатов НИОКР;

прав на их использование, в т.ч. если дистанционный доступ к ним предоставляют
через любую ИТС.

Исключение — по договору приобретатель исключительных прав может
распространять рекламу в ИТС или получать к ней доступ, размещать в такой сети
предложения купить товар, работы, услуги или имущественные права• Государство » Законы и право » Гражданское право » Имущественное право, искать
сведения о предполагаемых контрагентах• Государство » Законы и право » Теория государства и права » Правовые акты » Договорные обязательства » Контрагент или заключать сделки• Государство » Законы и право » Гражданское право » Сделка

• Экономика » Бизнес » Сделка.

Таким образом, для освобождения от НДС не нужно соблюдать правила о доле
дохода и наличии госаккредитации. Также не действуют запреты, которые касаются
круга лиц. Главное, чтобы операции не подпадали под исключения из пп. 26 п. 2
ст. 149 НК , а программы, права на которые передают, присутствовали в
спецреестрах.

Разобраться, какие операции не облагаются НДС, а какие подпадают под
исключения, помогут эксперты компании DAS Group .

Особые налоговые ставки в субъектах РФ• Россия » Регионы России

Юрлица и предприниматели, которые ведут IT• Информационные технологии-деятельность, могут рассчитывать на
пониженные ставки налогов по УСН и ПСН . Льготные ставки устанавливают
субъекты РФ• Россия » Регионы России. Размеры ставок варьируются в зависимости от региона:

УСН «доходы минус расходы» — до 10%;

УСН «доходы» — до 5%;

ПСН — 0%.

Ускоренная амортизация

Для целей налогового учета все IT-компании• Экономика » Бизнес » ИТ-компании

• Информационные технологии » ИТ-компании

• Телекоммуникации и связь » Компьютерная сеть » Интернет » ИТ-компании вправе применять повышающий
коэффициент не выше 3 к основной норме амортизации. Для этого они должны
включить в учетную политику положения о применении специального коэффициента и
его конкретный размер ( письмо Минфина• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Ми » Министерство финансов РФ

• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Пр » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ

• Россия » Государственное устройство России » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ

• Государство » Государственное устройство России » Правительство РФ » Министерства России » Министерство финансов РФ от 05.03.2024 № 03-03-06/1/19743 ). Это
потребуется сделать, если компания решит применить ускоренную амортизацию в
отношении ( ст. 259.3 НК ):

амортизируемых ОС, которые были включены в единый реестр радиоэлектронной
продукции• Высокие технологии » Полупроводниковые технологии » Радиоэлектроника

• Технологии » Полупроводниковые технологии » Радиоэлектроника

• Электроника » Радиоэлектроника на день ввода в эксплуатацию;

НМА, в частности, исключительных прав на ПО и базы данных, которые включены в
единый реестр.

Ограничения на налоговые проверки• Государство » Налоги » Налоговая проверка

До 3 марта 2025 года не проводят выездные налоговые проверки• Государство » Налоги » Налоговая проверка IT-компаний• Экономика » Бизнес » ИТ-компании

• Информационные технологии » ИТ-компании

• Телекоммуникации и связь » Компьютерная сеть » Интернет » ИТ-компании,
которые прошли госаккредитацию. Исключение — проверки, согласие на которые
дали руководитель вышестоящей налоговой или ФНС России• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) либо их заместители (
письмо ФНС• Объект организация » Организации по алфавиту » Организации на Фн » Федеральная налоговая служба России (ФНС) от 24.03.2022 № СД-4-2/3586@ ). Камеральные проверки проводят в
обычном порядке.

Чтобы точно знать, на какие налоговые послабления может рассчитывать ваш
бизнес• Экономика » Бизнес, обратитесь в DAS Group. Наши специалисты дадут всестороннюю
консультацию , которая учитывает особенности вашей компании, и помогут законно
оптимизировать налоговую нагрузку• Государство » Налоги » Налоговая нагрузка.

Запишитесь на консультацию к эксперту DAS Group

Заполните форму, наши менеджеры с вами свяжутся:

Имя *

E-mail• Коммуникации » Интернет-коммуникации » Электронная почта *

Телефон *

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «ДАС ГРУП», ИНН 5405083068, erid: LjN8KbZWo 

============= Итог:
5,8336 ; Государство#Государственное устройство  России#Правительство РФ
	#Министерства России#Министерство финансов РФ
	#Федеральная налоговая служба России (ФНС)
3,7859 ; Государство#Законы и право#Гражданское право#Сделка#Контрагент
3,6844 ; Государство#Налоги#Налоговая проверка
3,0652 ; Государство#Законы и право#Теория государства и права#Правовые акты
	#Договорные обязательства#Контрагент#Сделка
2,5859 ; Государство#Законы и право#Гражданское право#Имущественное право
2,5859 ; Государство#Законы и право#Гражданское право
	#Организационно-правовая форма
2,4844 ; Государство#Налоги#Налоговая нагрузка
2,4844 ; Государство#Налоги#Налог на прибыль

4,0312 ; Экономика#Бизнес#ИТ-компании#Интернет-индустрия

3,9937 ; Информационные технологии#Технологии
1,5215 ; Информационные технологии#Информатика#Программирование
	#Программное обеспечение#Российское программное обеспечение

3,3125 ; Телекоммуникации и связь#Компьютерная сеть#Интернет#Интернет-индустрия
	#ИТ-компании

2,4000 ; Страхование

1,3281 ; Высокие технологии#Полупроводниковые технологии#Радиоэлектроника

1,3125 ; Коммуникации#Интернет-коммуникации#Электронная почта

5,8844 ; Россия#Государственное устройство  России#Правительство РФ
	#Министерства России#Министерство финансов РФ
	#Федеральная налоговая служба России (ФНС)
2,5750 ; Россия#Регионы России

============= Объекты:
организации

	Министерство финансов РФ
		Министерства России
		Россия 
		Федеральная налоговая служба России (ФНС) 

	Федеральная налоговая служба России (ФНС)



============= Географические объекты:
1 55.755555556,37.617500000 Россия




============= Связи:
	ИТ-компании # ассоциации # Интернет-индустрия
	Информационные технологии # ассоциации # Технологии
	Контрагент # ассоциации-4 # Сделка

Copyright © 2007-2024 ООО «RelTeam»